一、 诚信纳税：现代税收治理之基石

税务机关依法行使国家征税权，其核心在于准确、高效执行税法。此过程既彰显政府征税公信力，亦要求纳税人依法承担法定纳税义务，确保申报、缴纳税款的真实性、准确性。诚信纳税构成征纳互信基础，系优化营商环境、保障国家财政收入之根本。

二、 数字时代：重构纳税信用体系之必然

数字技术深刻变革经济社会运行逻辑。推进中国式现代化，财税治理现代化为国家治理体系关键环节。数字生产力驱动财税体制改革深化，新型生产关系迫切要求重构财税法律框架与信用体系。

三、 体系建设：实践成效与深化方向

国家高度重视社会信用体系建设，确立“一处失信、处处受限”的信用惩戒格局。税务部门依法肩负弘扬诚信纳税、构建高质量纳税信用体系之职责。

经十年发展，体系日臻完善：

1. 分级评价制度化：实施A、B、M、C、D五级纳税信用评价，对C、D级纳税人依法实施联合惩戒。

2. 联合惩戒机制化：联合市场监管、法院、海关等53部门签署备忘录，形成监管合力，惩戒措施应用广泛、成效显著。

3. 信用管理信息化：分级部署、统筹归集，实现纳税信用信息全流程信息化处理与全国共享。

4. 制度应用优化深化：坚持“稳中求进、问题导向、需求导向”，持续扩大信用维度，提升信息准确性与真实性。

成效显著：2024年度，全国守信纳税人4127万户，同比增378万户；其中A级纳税人近335万户，同比增45.6万户。通过信用提示提醒机制，协助1300万户纳税人完成信用修复或等级提升。

四、 违法必究：维护税收公平与市场秩序

纳税人失信行为主要表现为：恶意偷逃税款、利用虚假手段（如多套账、虚假停业/注销/申报）隐匿应税行为、虚开发票骗税、转移资产逃避欠税追缴等。此类行为，尤以虚开发票犯罪为甚，严重扰乱市场秩序。税务部门联合公安、检察、法院、海关、银行、外汇管理等多部门，依法严厉打击涉税违法犯罪，护航经济健康发展。

五、 服务战略：赋能企业跨境发展

服务“一带一路”及“走出去”战略：

1.  深化国际税收合作：成功举办五届“一带一路”税收征管合作论坛，设立六所税务学院，促进国际税收规则协调与征管能力建设。

2.  打造专业服务体系：依托“税路通”品牌，系统梳理51项稳外贸外资税收政策与服务举措，精准推送国别（地区）税收指南与红利账单。2023年服务跨境纳税人超13万户。

3.  强化“关”“税”协同：企业跨境经营须审慎应对海关法规与税收政策核心领域。国际税收规则动态（如欧盟碳边境调节机制）直接影响我国企业及政策应对，亟需深化其与税收遵从、国际协调关联性研究。

结语

弘扬诚信纳税文化，建设高质量纳税信用体系，系推进国家治理现代化、服务高质量发展之要务。税务部门将持续深化制度改革，强化科技赋能，优化纳税服务，依法实施联合激励惩戒，协同社会各界，共塑法治、公平、可预期的税收环境。

作者：巫老师

整理：古灯晖